根據政府數據，65歲及以上長者人口在20年間將增加近一倍，由2019年的132萬（佔總人口18.4%）升至2039年的252萬（佔總人口33.3%）。然而，香港人的壽命越來越長，根據香港統計處數據，女性和男性的平均預期壽命分別為88歲和83歲，較30年前增加了約8年。
有見及此，自2019年開始，政府建議向購買合資格延期年金的納稅人，提供稅務扣除的優惠（俗稱扣稅年金）(Qualifying Deferred Annuity Policy，簡稱「QDAP」），以鼓勵市民為退休生活作自願性儲蓄。
年金是一種長期保險產品，能夠製造穩定的長期現金收入。
隨時間的推移而不斷地累積資產、防範財務風險，以維持你日後的生活質素，保障你的退休生活。
合資格延期年金，分別在於享有稅務優惠，透過提供稅務扣除的特點，鼓勵大家及早養成儲蓄習慣，為退休開支作好準備，政府認可的合資格延期年金（QDAP）可能是一種不錯的退休規劃。
香港的稅制是累進方式計算，扣掉年度免稅額後，每HK$50,000就會進一個稅階，即2%、6%、10%、14%然後17%。
2019/20及其後課稅年度的指明最高扣除額(兩項合計)為HK$60,000。以現時最高的稅率(即17%)計算，每年最多可以節省HK$10,200稅款。
合資格年金的免稅額為實繳保費(扣除所有折扣及回贈)
為紓緩疫情下市民面對的經濟壓力，政府宣布寬減2021至2022課稅年度100%的薪俸稅和個人入息課稅，上限為1萬元，全港201萬名納稅人受惠。有關扣減會在2021至2022課稅年度的最終應繳稅款反映。
為紓緩疫情下市民面對的經濟壓力，政府宣布寬減2021至2022課稅年度100%的薪俸稅和個人入息課稅，上限為1萬元，全港201萬名納稅人受惠。有關扣減會在2021至2022課稅年度的最終應繳稅款反映。
詳情可參考：https://www.ird.gov.hk/chi/faq/budget2021_22.html
30歲單身人士年收入HK$392,000，購買扣稅年金保費為HK$60,000後由實繳稅款HK$16,200降至HK$6,000，共慳稅款HK$10,200。
丈夫年收入HK$600,000，妻子年收入HK$420,000，丈夫購買了合資格延期年金保單，保費為HK$90,000；妻子也購買了合資格延期年金保單，保費為HK$30,000。
保費: HK$90,000 + HK$30,000 = 合共每年HK$120,000
只要該兩份保單的年金領取人是丈夫、妻子或者夫婦聯名，而且每名納稅人所申請的扣除額不超過60,000元的個人上限，夫婦二人便可靈活地分配扣除額。
換句話說，丈夫可申請扣除其HK$90,000保費當中的HK$60,000；而妻子在申請扣除其HK$30,000的保費後，仍未用盡其扣除額，所以妻子同時可申請扣除丈夫的保單中未有申請扣除的HK$30,000。
丈夫最多用HK$60,000扣稅額，而多出了的HK$30,000可轉到妻子身上。
在這情況下，這對須繳稅夫婦每人可各自申請扣除HK$60,000，合共為HK$120,000。分別由實繳稅款HK$51,650及HK$20,960降至HK$41,360及HK$10,760，共慳稅款HK$20,400。
夫妻交稅情況 | 年金保費 | 最終可享扣稅額 | 稅款 |
|---|---|---|---|
先生 | HK$90,000 | HK$60,000 | HK$51,650 -> HK$41,360 |
太太 | HK$30,000 | HK$60,000 | HK$20,960 -> HK$10,760 |
可到政府網站計算個人該年需繳交的稅項～
大部分的年金產品，一般回本時間及目標年期都較長。當中保證回報的部分都是客戶比較重視的，另外回本年期也是一個特別需要留意的地方，大多客戶都擔心在保單年期內會出現財政的變化或遇到緊急的需要。萬一客戶的投資都相對長線便難以提取或應急，所以回本年期愈早，相對都愈安心。
一般而言，市場上扣稅年金的保證回本年期都較短和合理，有些產品只需要八年回本，有些長則需要十多年，甚至乎二十年時間，會有較大的差距，投保人更需要多加留意。
年金的回報穩定，部分的計劃保證回報成份高，回報亦較穩定，有些計劃則預期回報的部分佔多（非保證回報），消費者需要衡量自己的風險承受能力、目標年期、回報率等因素，若風險承受能力較低的申請人，可選擇一些保證回報較高的產品。
相反，投保人選擇較高風險產品時，即預期回報佔比較多的計劃，應參考該產品過往的紅利實現率（反映保險公司過往的紅利表現），以評估將來的預期紅利表現及回報穩定性。
過往的紅利實現率大部分介乎於70% - 100%，每間保險公司也有所不同，雖然紅利實現率不代表未來表現，但投保時也可多加留意，大部分投保人也喜歡紅利實現率貼近100%的保險公司。
稅務年度還有一個月便結束，保險公司都趕及在最後一個月時間推出不同的保費折扣優惠，優惠由首年保費折扣或回贈由4%至20%不等，在了解及比較計劃內容的同時，都可把不同保險公司的優惠計算在內。
每個計劃的保費折扣將會直接影響回報及保立回本期，除了首年折扣優惠，有些保險公司更推出「每年折扣優惠」！
市場上有顧問指出「每間扣稅年金都差唔多」的說法，但這絕對不是事實。不論是5年/10年供款期的扣稅年金，就以上例子可見，計劃保證回本時間可差距一倍，IRR回報更多相差超過50%!
近日受到第五波疫情的影響，本港的防疫措施一再收緊。有見及此，保監局則推動了「非會面投保」的產品，而合資格延期年金（QDAP）就是其中之一。
因應新型冠狀病毒的疫情發展，保監局推出了一系列臨時便利措施，以減低中介人和客戶因會面而受到感染的風險，有效日期至2022年3月31日。便利措施容許保險公司及中介人在銷售QDAP時，於向客戶清晰披露產品的重要資料後，毋須進行財務需要分析，並延長相關保單的冷靜期至不少於30日，以給予充足時間郵遞保單文件，以及讓投保人在有需要時尋求專業意見。保險公司及中介人必須繼續嚴格遵守公平待客原則。
總括而言，如果你是應繳稅款較高的人士而想達到扣稅的效果，既想滿足目標儲蓄的需要，或想為退休提早作準備，從扣稅的實用性、回本年期、保證及預期回報的角度，扣稅年金絕對是一個非常不錯的選擇，百利而無一害。申請人只要於2022年3月31號前成功投保及生效，即可享有合資格年金保費的扣稅優惠！
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